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破解科技型中小民营企业融资难与税负重双重困境的对策建议

编辑:来源:531人阅2021-04-21 14:50:21

——参加第十四届九三论坛

 

破解科技型中小民营企业

融资难与税负重双重困境的对策建议

九三学社江西省委员会

 

  改革开放40年来,民营企业由小到大,从弱到强,已成为解决民生就业、贡献税收、推动技术创新、促进经济健康发展的重要力量u赢电竞网站-欢迎您!。近年来,民营企业发展遭遇诸多问题,特别是科技型中小民营企业,它们以人才为支撑、以知识产权为核心u赢电竞网站-欢迎您!,缺乏重资产,短期财务指标不理想,普遍面临融资难与税负重双重困境。

一、融资难困境

1.传统渠道融资难。对于中小企业,一谈贷款,银行就看房产、土地、设备的抵押价值,即便有良好的经营情况、现金流、企业信用、知识产权等,仍无法获得贷款。以江西为例u赢电竞网站-欢迎您!u赢电竞网站-欢迎您!,江西科技型民营企业大多属于“中小微”轻资产企业u赢电竞网站-欢迎您!,规模小、抵押物少,大多达不到银行所要求的财务指标或无突出历史业绩u赢电竞网站-欢迎您!。许多企业营运项目急需的资金,都是通过自筹或租赁方式获取,有时年化利息高达15%,导致企业运营成本大幅提高。

2.政策扶持不明显u赢电竞网站-欢迎您!。一些企业反映,科技、产业、金融等部门出台服务科技型企业的政策很多,但能“直达”企业的不多。例如,无抵押信用贷款,银行基本以小额度流动贷款为主,额度大多在200万左右,个别500万以内。这部分贷款对微型企业有一定缓解作用,但对中小型企业而言,解决不了实际问题。中小企业贷款需求大多在1000~2000万之间u赢电竞网站-欢迎您!。许多地方银行规定,超过1000万以上贷款要到省行审批u赢电竞网站-欢迎您!,手续很繁杂u赢电竞网站-欢迎您!,而省行对3000万以下的贷款又因为数额过小基本不予受理。

3.金融支持很有限。由于金融机构利用身份、规模等因素,对处于市场底层的中小企业融资设置苛刻条件,中小企业由此获得的金融支持非常有限。金融机构主要以1年期流动资金贷款为主u赢电竞网站-欢迎您!,基本不做固定资产贷款u赢电竞网站-欢迎您!。以江西尚朋电子科技有限公司为例,公司资产主要集中在先进制造设备上,一条生产线购置设备资金就需1000万以上。公司现有设备资产3800万,银行却不接受设备抵押贷款。企业只能利用土地、厂房抵押,做1年期流动资金贷款,不仅手续繁杂u赢电竞网站-欢迎您!,一年借款期到期后,要先还款,再重新办理贷款手续,抽贷期通常在一个月左右,企业资金压力非常大。

二u赢电竞网站-欢迎您!、税负重困境

1.税费负担偏重。目前,针对民营科技企业征收的主要税种有:增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加u赢电竞网站-欢迎您!、印花税等,有房产的需要增加土地使用税、房产税等,另外还要加收水利建设资金、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、残疾人就业保障金u赢电竞网站-欢迎您!、工会费等,综合税费负担仍偏重。

2.行业认定不当。很多科技型民营企业经营模式与传统企业不同,存在多领域互联互通等业态,因行业认定不当导致税负差异很大。比如:传统旅游业按照财政部国家税务总局财税〔2016〕36号文件附件2规定“纳税人从事旅游业务的u赢电竞网站-欢迎您!,以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他人的余额为营业额纳税”。而基于移动互联网的小微旅游科技公司因不满足旅游服务定义,未能划归为旅游行业,只能归入信息服务业,按照增值税暂行条例规定“小规模纳税人销售货物或代理销售,按销售额应纳税额的简易办法纳税,并不得抵扣进项税额”,无法按照差额纳税。两种纳税方式可能使税负存在数倍之差。

3.减税政策落实难。尽管国家近年来采取了很多降税措施,也取得较好成效。比如:2018年、2019年两次下调增值税率,但科技型中小民营企业获得感不强。原因在于部分税务机关在监控企业税收状况时,机械地根据税赋率预警机制,动辄对企业进行不当稽查。中小企业缺乏税务管理人才,面对税务稽查往往心存困惑、疑虑和束手无策,对该享受的优惠税务政策既不熟悉,也不敢力争,使减负效果大打折扣。

三、对策建议

1.提高信用贷款授信额。目前商业银行贷款虽然是中小民营科技企业的主要融资途径,但信用贷款授信额基本都控制在200万左右,且手续复杂u赢电竞网站-欢迎您!。应在国家层面出台政策规定,提高信用贷款授信额,让更多民营科技企业获得实实在在的金融支持。

2.降低固定资产贷款门槛。科技型企业有相当一部分属于高端制造业,其固定资产投入大,投资回收周期长。而短期流动资金贷款只能解决部分企业眼前资金需求问题,若没有长期资金支持,企业很难做大做强。金融机构尤其是国有银行,在固定资产贷款审批方面能适当向基层银行放权u赢电竞网站-欢迎您!,同时简化相关审批手续u赢电竞网站-欢迎您!。

3.拓宽企业抵押范畴。一是金融机构成立专门的设备资产评估部门,针对科技型企业先进设备给予价值评估,使设备资产投入大的科技型企业能有效解决抵押物少的问题。二是开创科技型企业融资新模式。建立知识价值信用评价体系,以知识产权u赢电竞网站-欢迎您!、研发投入、科技人才、创新产品、创新企业等指标,对科技型企业进行信用评价,生成信用等级和推荐授信额度,银行再根据推荐授信额度,向科技型企业提供贷款。

4.进一步加大减税力度u赢电竞网站-欢迎您!。全面梳理我国税收法律法规和政策u赢电竞网站-欢迎您!,调整国家税收结构,进一步释放减税空间。比如:基于我国城市建设成就以及城乡一体化发展趋势,适时修订《中华人民共和国城市维护建设暂行条例》,大幅降低城市维护建设税税率。又如:调研发现国家残疾人就业保障金政策实施对促进残疾人就业效果并不明显,绝大多数行政、事业单位、企业宁愿缴纳保障金,而不安排能够胜任工作的残疾人就业??煽悸侨∠屑踩吮U辖鹫?,重新制定促进残疾人就业的政策措施。

5.科学认定企业行业属性。用传统企业的行业分类办法对科技型企业进行行业属性认定并不一定恰当,而这恰恰关系到企业的税负水平。对涉及到多领域互联互通的科技型企业u赢电竞网站-欢迎您!,基于促进企业更好更快发展考虑,允许企业根据其经营范围提出行业属性建议,并适用对应的政策措施u赢电竞网站-欢迎您!。

6.强化企业税务服务u赢电竞网站-欢迎您!。根据国家减税后各行业发展大局和经营状况,适时调整不同行业企业特别是科技型企业的税负率预警线,在进行纳税适度监控的同时,减少对企业的不当税务稽查。强化对企业的税务服务,主动引导企业进行税务管理,减少企业税务疑虑u赢电竞网站-欢迎您!,加大税收优惠政策落实力度,确保民营科技企业应享尽享。

 


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